上海证券报讯 中国证券监督管理委员会上海监管局近日公布的行政处罚决定书显示，上海世茂股份有限公司（以下简称"世茂股份"）时任副总裁、首席财务官张某因公司信息披露违法违规行为，被处以警告并合计罚款140万元。调查结果显示，世茂股份在2020年至2022年期间存在多项信息披露违法事实，包括未及时披露重大债务、关联交易、债务违约、关联担保及重大诉讼等事项，且三年年度报告均存在虚假记载。

五年内多项信披违规 涉及金额巨大

根据上海监管局查明的事实，世茂股份的违法违规行为主要集中在2020年至2022年期间，涉及五大类问题：

一是未按规定及时披露重大债务事项，导致三年年报虚假记载。 2020年至2021年，世茂股份多家控股子公司通过账外借款方式取得资金152.23亿元，其中2020年借款112亿元，2021年借款40.23亿元。由于未及时进行会计处理，导致公司2020年至2022年末总资产和负债分别少计111.14亿元、118.54亿元和115.76亿元，占各期报告总资产的比例分别为7.44%、8.29%和8.87%，占负债的比例分别为11.18%、12.61%和12.91%。

二是未及时披露非经营性资金占用相关关联交易。 上述账外借款资金全部汇入世茂集团控股有限公司（世茂股份关联方）资金池统一管理，2020年和2021年金额分别占当期净资产的22.44%和8.21%。2021年末和2022年末关联方非经营性资金占用余额分别为85.42亿元和68.17亿元，占当期净资产的17.44%和16.71%。

三是未及时披露重大债务违约情况。 2022年上述账外借款陆续违约，涉及违约本金合计115.76亿元，占当期净资产的28.37%，公司未及时披露该事项，也未在2022年年报中披露。

四是未及时披露关联担保事项。 2019年12月至2021年11月，世茂股份多家控股子公司为关联方提供担保25笔，总金额约195.20亿元。其中2020年担保96.83亿元，期末余额107.63亿元；2021年担保86.37亿元，期末余额137.05亿元；2022年期末担保余额130.85亿元，占当期净资产的32.06%。

五是未及时披露重大诉讼仲裁事项。 2022年2月至2023年1月，因前述债务和担保违约引发诉讼仲裁12件，涉案金额合计82.22亿元，其中2022年发生11件，金额79.43亿元，占当期净资产的19.46%。

前CFO被认定为直接责任人 140万元罚款落定

上海监管局指出，张某作为世茂股份时任副总裁、首席财务官及2020年主管会计工作负责人，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整、及时的义务。但其未采取有效措施了解子公司情况，在签署确认2020年年度报告时未勤勉尽责，是公司2020年年报存在虚假记载、重大遗漏及未及时披露相关事项的直接负责的主管人员。

尽管张某在陈述申辩中提出，房地产项目公司财务及融资事项不属于其分管范围，对案涉事项事前不知情、事中未参与，且风险发生于其离职之后，请求减轻处罚，但上海监管局经复核后对其申辩意见不予采纳。

最终，上海监管局决定对张某给予警告，并处以140万元罚款。其中，针对2020年年报虚假记载、重大遗漏的违法行为罚款100万元，针对未及时披露重大债务等事项的违法行为罚款40万元。

监管持续强化信披要求 警示市场主体责任

此次处罚再次彰显了监管机构对上市公司信息披露违法行为的严厉态度。根据《证券法》相关规定，上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证及时、公平地披露信息，所披露的信息真实、准确、完整。分析人士指出，随着资本市场改革的深入，监管层对信息披露的要求不断提高，上市公司及相关责任人员需进一步强化合规意识，切实履行信息披露义务，维护市场秩序和投资者权益。

当事人应自收到处罚决定书之日起15日内将罚款汇交国库，如对处罚决定不服，可在60日内申请行政复议或6个月内提起行政诉讼。

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