拓斯达（维权）（证券代码：300607）近日发布公告，披露了针对广东证监局警示函所涉问题的整改完成情况。公司在收到警示函后，对照相关法律法规及内部制度，针对营业收入核算不准确、成本核算不准确、应收账款坏账准备计提不准确、募集资金使用不规范及内幕信息管理不规范等五大问题制定并落实了整改措施，目前已完成全部整改工作，并将长期持续规范。

公告显示，广东证监局在检查中发现公司存在多项财务与内控问题。其中，2023年公司向某客户销售产品时，在客户尚未获得商品控制权的情况下提前确认收入796.86万元，导致当年多确认利润238.29万元，而2024年则相应少确认收入和利润；2024年账面确认的成本中有403.69万元实际已于2023年完工，导致2023年少确认成本、多确认利润，2024年多确认成本、少确认利润。此外，公司还存在应收账款坏账准备计提不准确、募集资金使用不规范及内幕信息管理不规范等问题。

针对上述问题，拓斯达制定了详细的整改措施。例如，在收入核算方面，公司将加强销售合同管理和评审，完善CRM售后管理模块，提升内控自动化水平，并组织财务人员进行会计准则培训；在成本核算方面，强化业务与财务协同，定期分析供应商对账及预算执行情况，梳理成本核算全流程；在应收账款管理方面，修订相关制度，建立统一坏账计提体系，优化减值评估机制。各项整改工作均明确了责任部门与责任人，目前已全部完成。

公司表示，此次整改有助于提升公司治理水平和信息披露质量，将以此次整改为契机，持续强化规范运作意识，完善内部控制体系，确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平，切实提升公司治理水平。

问题类型	具体问题描述	主要影响
营业收入核算不准确	2023年提前确认某客户收入796.86万元	2023年多确认利润238.29万元，2024年少确认利润238.29万元
成本核算不准确	2024年确认的403.69万元成本应归属2023年	2023年少确认成本403.69万元（多确认利润），2024年多确认成本403.69万元（少确认利润）
应收账款坏账准备计提不准确	2024年对某客户应收账款少计提坏账准备113.01万元；2023年对同一客户相同项目应收账款及合同资产采用不同计提政策	相关财务数据不准确
募集资金使用不规范	2021年可转债募集说明书披露的预先投入金额与后续实际置换金额不一致	信息披露不准确
内幕信息管理不规范	2023-2024年年报内幕信息知情人登记不完整、档案管理不到位，存在信息不一致情况	内幕信息管理不合规

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