中经记者 孙汝祥 夏欣 北京报道

12月13日，江苏证监局公布对永拓会计师事务所（以下简称“永拓所”）行政处罚决定：责令改正，罚没6528万元，禁止从事证券服务业务的行政处罚。

另有9名相关责任人共计被罚款1020万元，其中2人分别被采取终身、10年证券市场禁入措施。

江苏证监局查明，永拓所未勤勉尽责，出具的鸿达兴业（已退市）2020年至2022年年度审计报告、2020年度和2021年度募集资金年度存放与使用情况鉴证报告，恒久科技（*ST恒久（维权），002808.SZ）2019年至2021年年度审计报告，科林环保（已退市）2021年年度审计报告，存在虚假记载。

资深业内人士对《中国经营报》记者表示，永拓所是实施备案制以来第一家被禁止证券从业的会计所，严厉处罚有利于强化威慑，压实会计所资本市场“看门人”责任。

三案合并查处

江苏证监局12月13日公布的《行政处罚决定书》显示，永拓所鸿达兴业项目组成员配合鸿达兴业造假，永拓所明知鸿达兴业存在重大问题、审计执业存在重大缺陷，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告，未客观、公正执业，审计独立性严重缺失。

“2020年至2022年年度财务报告审计期间，项目组成员陈晓鸿、赵睿在无审计调整依据支撑的情况下，配合鸿达兴业在财务报表合并过程中虚构审计调整分录，导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载。”江苏证监局指出。

此外，永拓所鸿达兴业项目组还被查出审计程序存在重大缺陷，项目质量控制复核存在重大缺陷。

除鸿达兴业项目外，江苏证监局还查明，永拓所在为恒久科技提供相关审计服务时，未客观公正执业，未评估由于舞弊导致的重大错报风险并恰当应对，未对营业收入相关审计证据存在的多项异常保持职业怀疑，严重未勤勉尽责，所出具的2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载。

在审计科林环保2021年年度财务报表时，永拓所严重未勤勉尽责，未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程、未执行控制测试，实质性审计程序中关于营业收入风险应对措施存在重大缺陷，违反多项中国注册会计师审计准则，明知其出具的审计报告意见类型将影响科林环保的上市地位，在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍然出具存在虚假记载的审计报告。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，江苏证监局决定责令永拓所改正；没收业务收入811.32万元，处以5716.98万元罚款；禁止永拓所从事证券服务业务。对陈晓鸿、吕江等9人给予警告，并合计处以1020万元罚款。

其中，陈晓鸿作为鸿达兴业、恒久科技的项目合伙人、签字注册会计师，连续多年签署了存在虚假记载的鉴证报告，行为特别恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益，情节特别严重。江苏证监局决定，对陈晓鸿采取终身证券市场禁入措施。

吕江作为永拓所首席合伙人，鸿达兴业、恒久科技项目相关报告签发人，连续多年签发存在虚假记载的鉴证报告，行为恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益。江苏证监局决定，对吕江采取10年的证券市场禁入措施。

强力威慑

值得注意的是，永拓所成为证券审计备案制实施以来，首家被禁止从事证券服务业务的会计所。

一位不愿具名的资深业内人士对记者表示，不同于之前其他会计所被处以“暂停从事证券服务业务”的处罚，江苏证监局对永拓所的处罚是无附加期限的“禁止从事证券服务业务”，这意味着永拓所已被永久性禁业。

实际上，自2020年会计所从事证券服务业务备案制改革以来，证监会仅对深圳堂堂会计所、北京中天华茂会计师事务所、大华会计师事务所、天职国际会计师事务所、苏亚金诚会计师事务所、中准会计师事务所6家会计所，处以暂停从事证券服务业务3个月至1年不等的处罚。

此外，因财政部给予普华永道中天包括暂停经营业务6个月在内的行政处罚，证监会未再另行对其作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。

而在备案制改革之前的2013年，证监会、财政部曾决定撤销深圳市鹏城会计师事务所有限公司、中磊会计师事务所有限责任公司的证券服务业务许可。2家会计所分别涉及绿大地欺诈发行案、万福生科欺诈发行案。

“我赞同监管机构对于非常出格的会计所、会计师的处罚决定。”对于永拓所收到的严厉处罚，上述业内人士表示其是“咎由自取”。

该人士强调，永拓所项目组配合上市公司进行造假的行为尤其恶劣。此外，永拓所及部分当事人也存在多次违法、多次被罚的情形。

公开资料显示，2025年内，除江苏证监局外，证监会、福建证监局分别于9月、11月对永拓所作出过行政处罚。

其中，因在延安必康（已退市）2019年、2020年年报审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，永拓所及4名责任人合计被罚款1302万元。

因在东亚股份（已从新三板摘牌）2020年、2021年年报审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，永拓所及2名签字注册会计师合计被罚款378.47万元。

值得注意的是，东亚股份审计报告2名签字注册会计师即为在江苏证监局《行政处罚决定书》中出现过的陈晓鸿、何瑜。

在东亚股份案中，二人分别被罚款120万元、30万元。陈晓鸿在东亚股份2020年年报审计工作中知悉其存在财务造假情形，但仍在标准无保留意见的审计报告上签字，情节严重，被采取5年证券市场禁入措施。

“江苏证监局对永拓所作出的处罚，对于注册会计师这个行业来讲，震慑力度绝对是很大的，有利于压实审计机构‘看门人’责任。”上述业内人士表示，“如果放任证券审计执业乱象横行，对于资本市场、投资者、注册会计师行业都会产生严重的后果。”

2025年11月27日，国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民共和国注册会计师法（修正草案）》，决定将草案提请全国人大常委会审议。会议指出，要强化法律约束，进一步加强行业监管和财会监督，严肃查处违法违规行为。

（编辑：夏欣 审核：何莎莎 校对：颜京宁）