（来源：中国银行保险报网）

转自：中国银行保险报网

□本报记者 朱艳霞

自2023年金融监管总局全面推进人身保险“报行合一”政策以来，行业生态正经历一场深刻的结构性重塑。所谓“报行合一”，即保险公司向监管部门报送的保险产品条款、费率及费用分摊等数据，需与实际经营中的行为保持一致，杜绝“备案一套、执行一套”的乱象。这一政策不仅意在整肃市场秩序，更深层的目标在于推动保险业提高内控管理水平、降本增效，实现长期稳健发展。

在这一过程中，费用分摊是保险公司费用管理链条中的重要环节，也是“报行合一”政策能否真正落地见效的基石。“报行合一”本质上要求保费中所包含的附加费用可以覆盖公司的实际费用，这意味着，只有将实际费用科学、合理地分摊至相关渠道和业务条线，才能确保备案费率与实际执行一致。

正因如此，中国精算师协会近期发布的《人身保险产品费用分摊指引》（以下简称《指引》）被视为夯实“报行合一”根基的关键举措。《指引》立足行业人身保险产品费用分摊工作实际，涵盖费用定义与范围、费用分摊的原则与方法、费用认定与分摊、费用基础管理等内容。

《指引》的发布恰逢其时地为行业费用分摊提供了科学指导。2025年8月，金融监管总局印发《关于部分规范性文件废止和宣布失效的通知》（金发〔2025〕17号），正式废止《关于印发保险公司费用分摊指引的通知》（保监发〔2006〕90号）。《指引》及时回应了行业对精细化、规范化费用管理的迫切需求。

在具体操作层面，《指引》亮点突出。一方面，它厘清了哪些费用可不纳入产品分摊范围——如非保险业务相关支出，确保费用分摊聚焦保险合同履行本身；另一方面，它列举了工时调查法、作业成本法、驱动因素法等分摊方法，并允许企业在合理前提下灵活选择，兼顾规范性与实操弹性。更重要的是，《指引》对于各保单年度之间、新单业务与存量业务之间的认定与分摊提出了科学合理、逻辑一致的要求，有助于提高行业费用分摊工作的规范性。

对保险公司而言，《指引》不仅是合规工具，更是内控管理升级的催化剂，它推动公司建立更精细的成本管理体系，将产品定价、预算编制与实际支出紧密联动，真正践行“算账经营”理念。对行业整体而言，统一的费用分摊标准有助于消除信息不对称，促进公平竞争，持续优化资源配置，助力实现整体降本增效，为广大人民群众提供更优质的保险产品和服务。

当前，我国经济全面转入高质量发展阶段，保险业发挥好经济减震器和社会稳定器功能，必须同步升级发展模式。“报行合一”不是简单的合规动作，而是行业供给侧改革的核心抓手，而费用分摊的规范化则是这场改革转型的关键支点。

可以预见，随着《指引》逐步落地，那些真正具备精细化管理能力，能平衡股东、客户与渠道三方利益的保险公司，将在新一轮洗牌中赢得先机。总之，规范费用分摊，不仅是在“算清楚一笔账”，更是在为整个行业长期健康发展筑牢地基。