中经记者 孙汝祥 夏欣 北京报道

2025年12月24日，浙江证监局决定，没收苏亚金诚会计师事务所（以下简称“苏亚金诚”）业务收入566万元，并处以566万元罚款。

浙江证监局认定，苏亚金诚在爱康科技（已退市）2021年至2023年财报审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在重大遗漏。

值得注意的是，此次针对苏亚金诚的处罚，距离2025年11月27日爱康科技因信披违法被罚，时间不足一个月。

无独有偶，在2025年11月，对于富煌钢构（维权）、中科视界信息披露违法案，安徽证监局作出行政处罚，两周后，对涉案会计师事务所的处罚接踵而至。

地方证监局对上市公司信披违法、财务造假案涉会计所的追责在加速，证监会的表态同样在强调“同步追责”。

2025年12月26日，证监会在通报严肃查处长药控股严重财务造假案件时表示，对中介机构执业情况同步开展核查，一旦发现违法违规情形，将依法予以惩处。

记者梳理近五年处罚案例发现，证监部门对涉上市公司信披违法、财务造假案的会计所追责，存在明显加速趋势。与此同时，处罚力度也由常规的“没收违法所得+罚款”增加了暂停证券业务、证券市场禁入、禁止从事证券业务等资格处罚措施，重大案件移送也在增加。

“未来，随着监管技术如大数据监测的完善，这一趋势或将进一步强化。”受访专家对《中国经营报》记者表示。

专业人士认为，及时严惩未勤勉尽责的会计所，有利于净化资本市场环境，压实市场主体责任；同时也将加剧证券审计行业竞争分化，提升行业整体执业水平。会计所需要主动适应监管新趋势，将合规和质量放在首位，才能在变革中站稳脚跟。

追责失职者提速

浙江证监局2025年12月24日作出的行政处罚决定书显示，苏亚金诚在爱康科技2021年至2023年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责：未对关联方异常情形保持职业怀疑，未有效识别关联方；函证控制底稿缺失，未关注函证过程中的异常情形。

苏亚金诚分别对爱康科技2021年和2022年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，对2023年财务报表出具了保留意见的审计报告。浙江证监局认定，上述审计报告存在重大遗漏。

为此，浙江证监局决定对苏亚金诚责令改正，没收业务收入566万元，并处以566万元罚款；对两名签字注册会计师给予警告，并分别处以30万元罚款。

对于苏亚金诚的处罚决定出炉，紧随对爱康科技的处罚之后，时间不足一个月。

2025年11月27日，浙江证监局对爱康科技及10名相关责任人作出行政处罚，合计罚款4100万元。该局查明，爱康科技披露的2021年至2023年年度报告存在重大遗漏。

无独有偶，稍早前的2025年11月14日，安徽证监局对富煌钢构、中科视界信息披露违法案作出行政处罚。中科视界、富煌钢构分别被罚款600万元、700万元；7名相关责任人合计被罚款1880万元。经查明，富煌钢构披露的并购重组文件中有关重组对象中科视界的主要财务数据、标的资产权属状况，存在虚假记载，关联交易存在重大遗漏。

时隔两周，11月28日，安徽证监局对案涉审计机构天健会计师事务所（以下简称“天健所”）作出行政处罚。天健所被处以250万元罚款；两名签字注册会计师被给予警告，并分别处以60万元罚款。安徽证监局认定，天健所出具的中科视界2023年至2024年年度审计报告存在虚假记载。

地方证监局对上市公司信披违法、财务造假案涉会计所的追责在加速，证监会的表态同样在不断强调“同步追责”。

2025年12月26日，证监会在通报严肃查处长药控股严重财务造假案件时表示：“对中介机构执业情况同步开展核查，一旦发现违法违规情形，将依法予以惩处。”

11月28日，在通报安徽证监局严肃查处立方数科严重财务造假案时，证监会同时表示：“决定对本案所涉会计所执业行为正式立案调查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩。”

“证监部门对上市公司作出行政处罚后，迅速转向审计机构追责，在通报上市公司财务造假案件时，同步提及对中介机构的核查或立案，均表明证监部门对涉上市公司信披违法、财务造假案的会计所追责，存在明显加速趋势。”锦天城律师事务所律师顾春峰对记者表示。

“从近期案件处理进展来看，证监部门对涉事上市公司的信息披露违法、财务造假等行为的查处节奏确实在加快。依据‘一案多查’原则，对相关会计师事务所的追责工作也在同步推进，整体上呈现加速态势。”深圳广深会计师事务所（普通合伙）首席合伙人陈叔军称。

不仅是查处速度在提升，严厉程度也在同步强化。

一位不愿具名的资深业内人士对记者表示，从近五年的处罚案例来看，针对上市公司审计机构的追责速度明显加快，处罚力度也由常规的“没收违法所得+罚款”增加了暂停证券业务、证券市场禁入、禁止从事证券业务等资格处罚措施，重大案件移送也在增加。

“同时，在对签字注册会计师进行处罚监管以外，还增加了对项目合伙人、质控复核人员、现场项目经理等执业团队成员的违法责任，用行政手段倒逼审计机构强化资本市场业务质量，切实提升审计机构质量管控制度建设。”上述业内人士称。

“证监会通过加快立案、加重处罚、强化协同，持续加大对会计所的追责力度，释放‘零容忍’信号。未来，随着监管技术如大数据监测的完善，这一趋势或将进一步强化。”知名财税审专家刘志耕如是表示。

会计所如何应对

受访专家一致认为，通过及时严惩未勤勉尽责的会计所，有利于净化资本市场环境，压实市场主体责任。有利于减少上市公司信披违法、财务造假行为，维护资本市场信息披露的真实性、准确性和完整性，降低投资者因虚假信息遭受的损失，增强投资者对资本市场的信心。

对于证券审计行业而言，及时严惩将倒逼会计所提升执业质量，加速行业分化，优化行业生态。

“审计机构必须加强内部治理、提升专业能力，否则可能面临高额罚款甚至‘资格罚’。”刘志耕表示，证券审计行业将从“价格战”转向“质量竞争”，审计独立性、专业能力将成为核心竞争力。

“合规意识强、执业质量高的会计所更易获得市场认可，而执业不规范、频繁被追责的会计所可能面临业务流失、声誉受损甚至退出市场的风险，促进行业‘良币驱逐劣币’。”顾春峰称。

上述业内人士表示，高频次的处罚态势之下，对于新备案会计所也是一种有力的震慑效应，可以防范资本市场审计服务出现更大面积的风险外溢。证监部门压实“看门人”责任的强监管，能够从根本上提高会计师的风险意识和规范执业理念，提升专业服务能力和水平。

该人士建议，从事证券服务的会计所，应当正确认识强监管执业环境的迫切性和必要性，内部注重各环节的质量管控，确保参与项目的成员都能够保持足够的独立性和必备的专业胜任能力，强化内部一体化管理和审计业务技能培训，做公众利益的“守护者”而不是违法行为的“协助者”。

“对于缺少资本市场服务经验、抗风险能力不足的新备案中小会计所而言，更应该强化风险意识，谨慎承接与自身能力不匹配的高风险项目，在审计项目推进过程中严格遵循职业道德要求和执业准则规范。”该人士强调，证券审计业务不是收入的“蓝海”，而是注册会计师诚信的“标尺”。

陈叔军也认为，会计所应从“重规模”向“重质量”转变，在业务承接阶段即保持高度审慎，充分评估客户风险；在审计过程中则应勤勉尽责，坚持独立性、专业性，切实履行好资本市场“看门人”职责。

“建立健全内部质量复核与合规检查制度，对执业过程中的违规行为及时内部追责，从源头防范审计风险，避免因个别项目问题引发整体声誉与经济损失。”顾春峰建议，在强化执业质量控制，提升人员专业能力与风险意识的同时，完善内部合规与追责机制。

刘志耕提出，要推动数字化转型‌，利用大数据、AI等技术提升审计效率，减少人为疏漏，同时加强电子凭证等数据标准的应用。此外，要严格遵守监管要求，与治理层保持清晰和必要沟通，明确责任边界，避免因信息不对称引发风险。

此外，陈叔军还建议，证券审计行业应建立有效的退出机制，及时出清屡次违规、情节严重的会计师事务所及从业人员；对于一般过失或初犯，建议监管部门在追责时综合考虑主观过错、危害后果等因素，实现惩戒与教育的平衡。

“严监管短期会带来阵痛，但长期来看，它会让审计市场更健康、行业更专业。会计所需要主动适应，把合规和质量放在首位，才能在变革中站稳脚跟。”刘志耕总结道。

（编辑：夏欣 审核：何莎莎 校对：颜京宁）