内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司（证券简称：福瑞股份，证券代码：300049）于12月31日发布公告，披露公司已就内蒙古证监局此前指出的境外子公司管理内部控制不完善及收入核算不规范等问题完成整改。公司表示，将以此次整改为契机，提升规范运作水平，完善公司治理。

公告显示，福瑞股份在2025年12月10日收到内蒙古证监局《关于对内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司采取责令改正措施并对相关责任人员采取出具警示函措施的决定》，随后公司高度重视，组织相关部门制定整改计划并完成实施。

针对“公司对境外子公司管理内部控制不完善”的问题，福瑞股份已制定《福瑞股份：境外子公司管理办法》，明确重要境外子公司在战略规划、重大决策、合规经营等方面的管理要求。同时，公司审计部已对重要境外子公司发出审计通知书，并委托专业机构协助开展专项内部审计，未来将落实常态化检查与监督。该事项整改责任人为董事长、董事会秘书、财务总监，责任部门包括董事会办公室、财务与经营管理部及综合管理部，目前已完成整改并持续规范。

在“公司收入核算不规范”方面，问题主要体现在三个方面：一是药品销售出库即确认收入，导致2023年半年报至2024年年报期间累计提前确认收入1230.19万元；二是2023年6月一笔附有销售退回条款的药品销售全额确认收入，8月退货后未及时进行会计处理；三是2023年、2024年未合理估计销售折让、返利等可变对价，销售收入以全额确认。

针对收入核算问题，公司已采取多项整改措施：严格遵循会计准则，以控制权转移和客户签收作为收入确认依据；建立涵盖销售退回、折让、返利的会计估计流程，完善协议审核与部门信息共享机制；加强总账审核及月度结账收入核算复核监督。此外，公司已组织业务及财务人员开展专项培训，并将相关条款执行情况及会计处理合规性纳入2026年度审计计划。该事项整改责任人同样为董事长、董事会秘书、财务总监，责任部门为董事会办公室及财务与经营管理部，目前已完成整改并持续规范。

公司在公告中强调，通过此次监管检查，深刻认识到在公司治理及财务会计核算中存在的不足。未来将持续落实整改措施，加强相关人员法律法规学习，增强规范运作意识，切实维护公司及全体股东合法利益。

报告期	提前确认收入金额（万元）
2023年半年报	240.89
2023年年报	288.10
2024年半年报	567.03
2024年年报	134.17

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