公证天业会计师事务所近日就贝肯能源控股集团股份有限公司（以下简称“贝肯能源”）申请向特定对象发行股票的审核问询函相关财务事项进行了回复，对公司业绩波动、毛利率合理性、客户集中度等问题进行了详细说明。

根据回复内容，贝肯能源报告期各期营业收入分别为66913.51万元、98102.08万元、95143.05万元和46451.93万元；扣非后归母净利润波动较大，分别为-20249.22万元、3960.70万元、4492.69万元和408.81万元。2025年1-9月，公司收入同比增长23.38%，扣非后归母净利润同比下滑17.78%。

针对业绩波动问题，贝肯能源表示，2023年营业收入同比增长46.61%，扣非归母净利润同比增长119.56%，主要系乌克兰业务恢复、西南地区业务开发加大及资产减值损失减少所致。2024年营业收入同比下降3.02%，扣非归母净利润同比增长13.43%，主要系营业毛利增长16.51%。2025年1-9月收入增长但扣非归母净利润下滑，主要受资产减值损失增加影响。

报告期内，贝肯能源钻井工程业务收入占比分别为89.47%、89.59%、94.59%和99.25%，毛利率分别为-4.22%、18.92%、22.82%和21.56%。公司称，毛利率波动主要受项目实施区域、项目开工率及成本控制等因素影响。2022年毛利率为负，主要受乌克兰地缘政治冲突及西南地区开工率不足影响；2023年以来毛利率回升并保持稳定，主要得益于业务结构优化及成本管控。

客户集中度方面，报告期各期前五大客户收入占比分别为82.93%、81.20%、85.09%和96.42%，其中对中国石油天然气集团有限公司（以下简称“中石油集团”）的销售收入占比较高，各期分别为48.42%、52.95%、52.53%和70.52%。贝肯能源表示，客户集中度较高符合油气勘探开发行业特点，中石油集团作为国内最大的油气生产企业，其勘探开发资本性支出占行业绝大部分份额，公司与其合作稳定且可持续。

贝肯能源同时披露，截至2025年9月末，公司待执行合同金额合计155,882.86万元，待执行金额104,336.26万元，主要集中在西南和新疆地区。公司表示，随着国家产业政策对非常规油气资源开发的支持及西南地区业务拓展，预计未来经营业绩具备稳定性。

在应收账款方面，报告期各期末，公司应收账款账面价值分别为51521.36万元、57076.46万元、63272.97万元和72992.10万元，占营业收入的比例分别为77.00%、58.18%、66.50%和78.57%。公司称，应收账款占比较高主要系下游客户结算周期较长及业务规模扩大所致，账龄主要分布在2年以内，期后回款情况良好，坏账准备计提充分。

此外，贝肯能源还就转让奥本海默背景及原因、员工人数变动、商誉减值、固定资产减值、加拿大投资情况等问题进行了回复。公司表示，各项财务处理符合企业会计准则及相关规定，经营状况良好，不存在重大风险隐患。

经核查，公证天业会计师事务所认为，贝肯能源收入与扣非归母净利润变动趋势存在差异具有合理性，毛利率波动符合实际业务情况，客户集中度较高符合行业特性，应收账款坏账准备计提充分，各项财务处理符合会计准则规定，未来经营业绩具备稳定性。

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