证券代码：600807 证券简称：济高发展 公告编号：临2025-015

济南高新发展股份有限公司关于对上海证券交易所监管工作函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

济南高新发展股份有限公司（以下简称“济高发展”或“公司”）于近日收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于济南高新发展股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2025】0128号）（以下简称“监管工作函”）。公司就监管工作函提出的问题进行了认真核查和分析，同时与年审会计师进行了充分的沟通。现就监管工作函回复内容公告如下（本回复中涉及2024年数据均为未经审计数据，最终以经审计后的2024年年度报告数据为准）：

问题一、公告显示，2024年度营业收入同比下降约49.72%，净利润增亏约7亿元，扣非后增亏约0.7亿元，业绩变化较大。请公司补充披露：

（1）分业务类别列示公司近两年营业收入具体构成、对应金额、同环比变动、收入确认政策及变化、毛利率及同比变化、回款情况等，并结合公司所处行业变化和同行业可比公司情况等，说明公司2024年营业收入大幅下滑、净利润亏损加巨的原因及合理性；

（2）分业务类别补充披露公司近两年前十大客户及供应商情况，包括但不限于名称、交易背景、交易金额、收入确认时点及依据、所在地、成立时间、合作年限、合同签订及执行情况、应收应付情况、期末及期后回付款情况等，并说明公司及并表子公司与上述供应商和客户之间是否存在关联关系及其他资金或业务往来，如有，说明具体情况。

公司回复：

一、分业务类别列示公司近两年营业收入具体构成、对应金额、同环比变动、收入确认政策及变化、毛利率及同比变化、回款情况等，并结合公司所处行业变化和同行业可比公司情况等，说明公司2024年营业收入大幅下滑、净利润亏损加巨的原因及合理性；

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1．营业收入变动情况及原因

2024年公司实现营业收入36,767.37万元，较2023年度减少34,827.88万元，营业收入减少的主要原因为：

（1）基于市场环境和公司聚焦生命健康战略发展需要，2023年公司剥离了相关园林市政施工板块，因业务处置导致园林市政施工收入较上年减少10,942.62万元。

（2）体外诊断业务板块收入较上年减少21,058.29万元，减少比例57.37%。公司体外诊断业务主要通过子公司山东艾克韦生物技术有限公司（以下简称“艾克韦生物”）开展，2024年度收入减少主要原因为：

①艾克韦生物医疗器械销售收入较上年有所下降，2024年度受整体市场环境及自身业务开展的影响，当期业务减少，导致医疗器械销售收入较上年同期下降18,477.85万元。

②2024年艾克韦生物医疗检测服务收入较2023年减少约3,843.17万元，主要为病原检测业务不再开展所致。

③2024年艾克韦生物继续推进生物安全工程相关业务，营业收入稳步增长，较上年同期增加约1,262.73万元。

（3）公司房地产及物业板块、贸易及其他板块2024年营业收入较去年基本持平，无较大变动。

2．收入确认政策及变化

公司营业收入主要来源于体外诊断业务、房地产及物业服务、贸易业务及其他。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。具体确认方法为：

（1）体外诊断业务

公司体外诊断业务主要提供核酸检测服务、销售医疗器械等产品。核酸检测服务收入在检验完毕并出具检验结果后确认检测服务收入，医疗器械产品销售于客户取得相关商品控制权时确认收入。

（2）房地产开发销售

满足以下条件时确认收入：①已经签订销售合同并在住建局备案；②房地产已经完工并验收合格；③一次性付款的，已收讫全部房款；按揭方式的，已收到首期款且已办妥银行按揭审批手续；④办理了交房手续，或者根据购房合同约定的条件视同客户接收时。

（3）提供物业服务

按物业服务合同、协议约定的服务日期与服务对应的面积、单价，在物业服务合同、协议约定的服务期间内，按物业服务的提供确认相应收入。

（4）其他收入确认政策

对于其他收入，按相关合同、协议的约定，在客户取得相关商品的控制权，相关款项已经收到或取得收款权利时确认收入。

2023年度、2024年度公司收入确认政策无变化。

3．公司毛利率变化情况及原因

（1）体外诊断业务

2024年度公司体外诊断业务毛利率23.06%，较上年毛利率33.58%，下降10.52个百分点，下降原因主要为收入结构的变动：2024年受市场环境等影响，公司不再开展病原检测服务，因而医疗检测服务收入金额及占比较2023年显著下降，导致公司2024年毛利率水平较去年有所降低，扣除病原检测服务收入后，2023年度毛利率为24.82%，与2024年度毛利率相比变动较小。

（2）公司房地产及物业板块、贸易及其他板块毛利率较去年基本持平，无较大变动。

4．2024年度净利润亏损加巨的原因

（1）因公司与深圳富奥康管理有限公司（以下简称“富奥康公司”）缔约过失责任纠纷案件，2024年度公司按照一审判决结果计提预计负债约6.6亿元；

（2）受房地产市场低迷及生命健康主业业绩下滑影响，公司存量房产及对前期收购子公司部分股权形成的商誉存在一定的减值迹象，经初步评估测算，计提的相关减值准备较上年同期增加约0.7亿元。

5．同行业可比公司情况及公司业绩变化的合理性分析

2023年以来，我国体外诊断行业市场环境发生较大变化，且体外诊断试剂集采在深度和广度上持续扩围，行业内企业面临业务转型和业绩下滑的较大压力，同行业可比公司整体业绩呈现下滑趋势。

近两年分子诊断领域同行业可比上市公司营业收入和净利润变动情况：

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数据来源：wind

分子诊断领域已公告2024年度业绩预告的可比上市公司预告净利润及同比变动情况：

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数据来源：wind及相关公司业绩预告。

根据以上数据，2023年、2024年1-9月分子诊断同行业可比上市公司营业总收入平均增长率分别为-58.52%、-14.31%，归属于母公司股东的净利润平均增长率分别为-80.12%、-129.04%；披露2024年业绩预告的相关同行业上市公司中，2024年度预告净利润平均同比变动幅度为-298.63%至-218.37%，仅有1家上市公司2024年度预告净利润实现盈利。

受市场变化等影响，近两年同行业可比公司的主营业务收入整体规模缩小，大部分同行业可比上市公司收入均呈现下滑趋势，同时净利润也出现较大程度的下滑和亏损。公司营业收入及经营业绩受整体市场环境及自身业务开展的影响出现一定下滑，公司业绩变化趋势与大部分同行业公司一致，且公司2024年度出现大额亏损主要系前期遗留事项导致的大额诉讼计提预计负债等偶发事项所致，具备一定合理性。

二、分业务类别补充披露公司近两年前十大客户及供应商情况，包括但不限于名称、交易背景、交易金额、收入确认时点及依据、所在地、成立时间、合作年限、合同签订及执行情况、应收应付情况、期末及期后回付款情况等，并说明公司及并表子公司与上述供应商和客户之间是否存在关联关系及其他资金或业务往来，如有，说明具体情况。

（一）公司近两年前十大客户及供应商相关情况

1.体外诊断业务板块：

（1）2023年度

①2023年度前十大客户：

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注：1、艾克韦医检所为艾克韦生物全资子公司，全称为山东艾克韦医学检验所有限公司，以下简称相同。

2、上述客户中，国源生命科学（山东）有限公司、烟台蓝色药谷检验检测集团有限公司、山东阿尔法国际医学诊断有限公司、 国源细胞工程有限责任公司之间存在关联关系，均为国源生命科学集团有限公司全资或控股子公司；北京微岩医疗器械有限公司为微岩医学科技（北京）有限公司的全资子公司。

②2023年度前10大供应商

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（2）2024年度

①2024年度前十大客户：

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注：上述客户中，北京微岩医疗器械有限公司为微岩医学科技（北京）有限公司的全资子公司；山东阿尔法国际医学诊断有限公司、 国源细胞工程有限责任公司均为国源生命科学集团有限公司控股子公司。

②2024年度前十大供应商

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2.房地产及物业业务板块

（1）2023年度

① 2023年度前十大客户：

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注：潍坊济高汉谷产业发展有限公司、齐河济高城市发展有限公司、齐河济高产业发展有限公司之间存在关联关系，均为公司控股股东下属控股子公司。

②2023年度主要供应商：

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注：前10名其他供应商采购额较小，未进行列示。

（2）2024年度

①2024年度前十大客户：

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注：潍坊济高汉谷产业发展有限公司、齐河济高城市发展有限公司、齐河济高产业发展有限公司、济南颐诚实业有限公司之间存在关联关系，均为公司控股股东下属控股子公司。